진성어음과 융통어음이란 무엇인가?

진성어음과 융통어음이란 무엇인가?

 

진성어음과 융통어음은 둘 다 약속어음의 일종으로, 어음 발행자가 어음 수취인에게 일정한 금액을 정해진 기일에 지급할 것이라고 약속하는 증서이다. 그러나 이 두 종류의 어음은 발행 목적과 신용도에 있어서 차이가 있다. 이 글에서는 진성어음과 융통어음의 개념과 특징, 그리고 장단점에 대해 살펴보고자 한다.

진성어음(commercial bill)이란?

진성어음은 기업간 상거래에 있어 대금결제를 위해 발행되는 어음으로, 상업어음, 물품대금어음(물대어음)이라고도 한다. 예를 들어, A기업이 B기업에게 물품을 판매하고, B기업이 A기업에게 물품의 대금을 지급하기 위해 어음을 발행하는 경우, 이 어음은 진성어음이다. 진성어음은 물품의 매매와 관련이 있기 때문에, 어음의 지급을 보증하는 물품이 존재한다. 따라서 진성어음은 일반적으로 융통어음보다 신용도가 높고, 할인율도 낮다.

융통어음(accomodation bill)이란?

 

융통어음은 물품의 매매와 관련이 없는 목적으로 발행되는 어음으로, 자금조달어음, 운전자금용 어음이라고도 한다. 예를 들어, C기업이 단기자금을 조달하기 위해 자기신용을 바탕으로 어음을 발행하고, 금융기관이나 다른 기업에게 할인받아 현금화하는 경우, 이 어음은 융통어음이다. 융통어음은 물품의 매매와 관련이 없기 때문에, 어음의 지급을 보증하는 물품이 없다. 따라서 융통어음은 일반적으로 진성어음보다 신용도가 낮고, 할인율도 높다.

진성어음과 융통어음의 장단점

진성어음과 융통어음은 각각 장단점이 있다. 진성어음의 장점은 다음과 같다.

• 신용도가 높아서 할인율이 낮고, 금융기관에서 우대적으로 취급받는다.
• 상거래를 통해 자연스럽게 발생하므로 추가적인 비용이 들지 않는다.
• 상거래를 증명하는 증거로서 법적 효력을 갖는다.

진성어음의 단점은 다음과 같다.

• 상거래와 연계되어 있으므로 발행량과 시기가 제한적이다.
• 상거래의 규모와 내용에 따라서 어음의 금액과 기간이 달라질 수 있다.
• 어음의 수취인이 자주 바뀔 수 있으므로 관리가 번거롭다.

 

융통어음의 장점은 다음과 같다.

• 자금조달의 목적과 시기에 따라서 발행량과 기간을 자유롭게 조절할 수 있다.
• 어음의 발행과 유통이 간편하고 빠르다.
• 어음의 발행자가 어음의 수취인을 정할 수 있으므로 관리가 편리하다.

융통어음의 단점은 다음과 같다.

• 신용도가 낮아서 할인율이 높고, 금융기관에서 신용평가를 받아야 한다.
• 어음의 발행과 유통에 필요한 비용이 들 수 있다.
• 어음의 발행과 유통이 법적으로 제한될 수 있다.